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　　1.(本小题15分。)某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营业务如下：

　　(1)进口生产用机械一台，国外买价128 000元，运抵我国入关前支付的运费8 400元、保险费7 600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。

　　(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20 000元，共计支付收购价款2 400 000元;另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120 000元、税额13 200元。

　　(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15 000元、销项税额2 550元，共计应收含税销售额7 020 000元。由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6 879 600元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上，注明支付运费140 000元、税额15 400元。

　　(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7 020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140 400元。

　　(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。

　　(其他相关资料：关税税率15%，烟叶税税率20%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)

　　(1)按A至G的顺序指出该企业自行计算6月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。

　　2.(本小题16分。)某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013年主营业务收入4 800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2 800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，营业税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益300万元。

　　(1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为320万元，同类型冰箱的不含税售价为500万元，该企业未作任何账务处理。

　　(2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价税合计150万元，该企业另外负担保险费和安装调试费2万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2013年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为10年。

　　(3)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元。

　　(4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。

　　(5)因向母公司借款2 000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。

　　(6)从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额;从境外B公司分回股息30万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税)

　　(7)将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。

　　(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)